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海南省农垦总局关于印发农场预算管理暂行办法的通知

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2015-02-26 09:37 来源:海南农垦网
时间:2015-02-09 来源:海南农垦网  点击量:178
 
 

  琼垦局财字〔2015〕10号

 

  海南省农垦总局关于 

  印发农场预算管理暂行办法的通知

 

  各农场:

  《农场预算管理暂行办法》已于1月30日经省农垦总局2015年第1次局务会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  海南省农垦总局

  2015年2月3日

  (此件主动公开)

  农场预算管理暂行办法

  第一章 总则

  第一条 为了规范海南省农垦总局(以下简称总局)所属农场(以下简称农场)收支行为,强化预算约束机制,加强对预算的管理和监督,建立健全全面规范、公开透明的预算制度,保障农场经济社会的持续健康发展,根据国家有关法律法规,结合农场实际,制定本办法。

  第二条 农场预算的编制、审查、批准、监督,以及农场预算的执行和调整,依照本办法执行。

  第三条 每个农场每年编制一本预算。预算由预算收入和预算支出组成。农场全部收入和支出都应当纳入预算,并按统一规范的科目进行编列。

  第四条 农场预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。

  第五条 经农场职工代表大会(以下简称职代会)批准的预算,非经规定程序,不得调整。农场各项支出必须以经批准的预算为依据,未列入预算的不得支出。

  第六条 职代会批准的预算,应当在批准后的10日内报总局备案,并形成文件下发执行和进行场务公开(公开事项中涉及经营机密的除外)。

  第七条 预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。

  第八条 预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。

  第二章 农场预算收支范围

  第九条 预算收入包括上级财力补助收入、上级专项补助收入、农垦集团返还“两费”收入、投资收益、土地承包收入、土地出让收入、资产处置收入、项目预收款、二级单位上缴费利收入、融资及收回借款收入、其他收入。

  预算支出包括工资社保及公积金支出、管理经费支出、土地出让支出、资产处置及相关税费、补助二级单位支出、上级专项支出、投资(资本金)支出、农场投资项目支出、土地开发项目支出、预备费、债务支出和其他支出。

  第十条 本办法所称的预算收入、支出执行收付实现制原则,即未增加现金(含银行存款,下同)流的收入不列入本次预算收入范围,如按照权责发生制核算应作为农场收入但未收到现金的事项;未形成现金流出的支出不列入本次预算支出范围,如农场按照会计制度提取的折旧费用等。

  第十一条 总局除对资金实行专户管理之外,不得在制度规定和预算安排之外调用农场的预算资金。农场不得挤占或截留属于总局的预算资金。

  第三章 农场预算管理权限

  第十二条 建立由职代会、场务会议和预算管理工作机构组成的预算管理体系。

  第十三条 职代会职责:

  (一)审查农场预算草案及农场预算执行情况的报告;

  (二)批准农场预算执行情况的报告;

  (三)改变或者撤销农场场务会议关于预算的不适当的决议。

  第十四条 农场场务会议决定预算的调整及农场预算预备费的动用等。

  第十五条 农场预算管理工作机构为农场财务管理部门,其职责为:

  (一)编制农场预算草案,经农场场务会议讨论通过后,向职代会作关于农场预算草案的报告;

  (二)组织农场预算的执行;

  (三)编制农场预算的调整方案;

  (四)监督下属单位的预算执行;

  (五)向职代会报告农场预算的执行情况;

  (六)按总局财务管理部门的要求编制决算。

  第四章 农场预算编制

  第十六条 总局每年第四季度下发编制下年度农场预算的通知和编制指南,布置农场预算编制工作。具体工作由总局财务管理部门负责。

  第十七条 农场财务管理部门应当根据本单位年度货币资金收支情况、经济社会发展目标、总局工作要求和跨年度预算平衡的需要,参考上一年度预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,按照规定程序编制农场预算。

  第十八条 农场应当按照总局财务管理部门制定的农场预算收支科目、支出审批流程和绩效管理等要求,按照以收定支、收支平衡、不列赤字的原则,严格规范农场预算编制工作。

  第十九条 各农场应当依照本办法,将所有收入(含二级单位上缴费利收入)全部列入预算,不得隐瞒、少列。

  第二十条 农场支出预算的编制,应当在保证工资及五项保险支出、工作正常开支等基本支出的前提下,按照轻重缓急统筹安排其他支出。

  第二十一条 农场预算应当按照支出额的百分之一至百分之三设置预备费,用于当年在预算执行中的自然灾害、不可预见等突发事件处理或处置而增加的支出及其他难以预见的开支。

  第二十二条 农场上一年度预算的结转资金,应当在下一年用于结转项目的支出;上一年度预算的结余资金,统筹用于下一年预算支出。

  第二十三条 农场要加强对二级单位预算编制的管理。

  第五章 农场预算的审批程序

  第二十四条 农场预算草案由农场财务管理部门按照本办法的规定和总局有关预算工作要求负责编制,报由场长(或由场长委托的场领导)主持的场务会议审议。

  第二十五条 农场召开职代会时,财务管理部门主要负责人向大会作《关于XX农场XX年度预算执行情况和XX年度预算草案的报告》(以下简称《报告》)。

  第二十六条 报送农场职代会审议的《报告》应当全面、具体、细化、明确。《XX年度XX农场预算执行情况表》和《XX年度XX农场预算(草案)表》以及职代会认为应当反映的其他预算收支明细表等作为附件一并上报。农场职代会重点审查下列内容:

  (一)上一年预算执行情况是否符合年初预算安排的要求;

  (二)本年度预算草案是否符合本办法和总局的要求以及农场的实际情况;

  (三)预算草案编制是否全面完整,是否收支平衡,不留缺口;

  (四)与预算有关的重要事项的说明是否清晰。

  第二十七条 农场职代会审议《报告》,并作出审查决定。半数以上应到代表同意,则批准《报告》。

  第二十八条 审议《报告》的农场职代会,一般于每年的第一季度召开。

  第六章 农场预算执行

  第二十九条 农场预算执行具体工作由农场财务管理部门牵头负责,相关部门按照职责分工执行预算并对执行结果负责。

  第三十条 预算年度开始后,农场预算在职代会批准之前,可以安排下列支出:

  (一)上一年度结转的支出;

  (二)当年的工资社保福利、日常工作管理等按月必须安排的支出;

  (三)用于自然灾害等突发事件处理的支出;

  (四)场务会议决定必须安排的其他重要支出。

  上述支出应当在《报告》中予以说明。

  第三十一条 农场负责组织收入的部门,必须按照法律法规规定和合同协议等,及时、足额将应收的收入收缴入库,不得截留、占用或者挪用收入。

  第三十二条 农场各有关部门必须按批准的预算安排支出,不得虚假列支。农场应对预算收支情况进行绩效考核与评价。

  第三十三条 农场预算预备费的动用方案,由农场财务管理部门提出,经农场场务会议决定。

  第三十四条 农场要加强会计核算工作,建立健全严格的财务报销制度。相关配套制度,由农场根据国家法律法规和总局有关规定,结合农场实际研究制定,经职代会审议批准后,报总局备案。

  第七章 农场预算调整

  第三十五条 农场预算执行中,因特殊情况需要核减收入、压缩支出、增加支出、改变用途的,可以调整预算。

  第三十六条 农场预算调整由农场财务部门编制调整方案,说明调整的项目、数额及理由,报农场场务会议审议批准。

  第三十七条 农场预算调整涉及到总局专项补助资金的,应上报总局批准。

  第三十八条 农场预算调整只能在不影响收支平衡的前提下进行,否则不得调增预算支出。

  第八章 监督和责任

  第三十九条 农场职代会在审议《报告》时,应加强对预算编制和执行情况的监督;总局相关职能部门应根据各自的职责,对农场预算编制和执行情况进行监督检查;纪检、监察、财务、审计等部门对本办法执行情况进行日常和专项检查。

  第四十条 农场有下列行为之一的责令整改,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任:

  (一)未按照本办法规定编制和执行预算的;

  (二)违反本办法规定进行预算调整的;

  (三)违反农场预算管理办法或相应规章制度规定的支付流程和手续的;

  (四)截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴总局收入的;

  (五)擅自改变总局专项资金用途的;

  (六)其他违反本办法或国家相关财经法纪情形的。

  第九章 附则

  第四十一条 本办法由总局财务处负责解释。

  第四十二条 本办法自2015年1月1日起施行。


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